日本の免税が変わる：新しいリファンド方式
2026年11月1日からは、10%の消費税をレジで払い、出国時に取り戻す仕組みになります。購入から90日以内に、出発ロビーにある税関のキオスク端末でパスポートを読み取らせてください。手荷物を預ける前に、です。そのあと店からカード、アプリ、現金などで返金されます。税関確認を受けなければ、返金はありません。
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10年以上にわたり、日本の免税ショッピングといえば、レジでパスポートを見せてその場で約9%安く買えるものでした。それが2026年11月1日で終わります。これからはほかの客と同じ税込みの価格を払い、税関が商品の持ち出しを確認して初めて、税金が戻ってきます。
仕組みは紙の上では単純ですが、実際には間違えやすく、つまずくのはたいてい空港です。この記事の内容はすべて国税庁、観光庁、税関、そして改正法そのものに基づき、2026年9月28日に確認しました。
2026年11月1日に変わること
法律上の切り替えは消費税法第8条にあります。2025年3月31日に公布された令和7年法律第13号で書き換えられ、2026年11月1日に施行されます。財務省の税制改正大綱は、新しい仕組みを一文で説明しています。
実務上、消費税相当額を含めた価格で販売し、出国時に持出しが確認された場合に輸出物品販売場を経営する事業者から免税購入対象者に対し消費税相当額を返金する「リファンド方式」となる。
| 2026年10月31日まで | 2026年11月1日から | |
|---|---|---|
| レジで払う額 | 税抜きの価格 | 税込みの価格 |
| 税金が引かれるタイミング | その場ですぐ | 税関が持ち出しを確認した後 |
| 最低購入額 | 同一店舗で1日5,000円以上（税抜）。一般物品と消耗品は別々に数えることが多い | 同一店舗で1日5,000円以上（税抜）。すべての物品を合算 |
| 飲食料品・化粧品 | 特殊包装、上限50万円、日本国内での開封は不可 | 特殊包装なし、上限なし。ただし日本国内での消費は不可 |
| 持ち出しの期限 | 日本を出国する日まで | 購入から90日以内に税関確認 |
| 税関確認の場所 | たいてい保安検査の後 | 出発ロビー、手荷物を預ける前 |
| 自分で郵送する | 2025年3月31日で終了 | 引き続き不可。店が手配する配送のみ |
完全になくなるものが3つあります。一般物品と消耗品の区分、消耗品の50万円の上限、そして特殊包装です。国税庁の英語版リーフレットにも3つとも載っています。
気にしなくていい噂があります。いくつかの旅行サイトは、持ち出しの期限が「30日から90日に延びた」と書いています。しかし置き換えられる旧制度には日数の定めがそもそもなく、出国する日までに商品を持ち出せばよいだけでした。購入から90日という期限は新しいルールで、古いルールを延ばしたものではありません。
どちらの制度になるかは購入日で決まる
秋の旅行を計画している人がいちばん知りたいのはここでしょう。答えははっきりしています。新制度は2026年11月1日以降に引き渡された商品に適用され、いつ帰国するかは関係ありません。店がどちらかを選べる移行期間もありません。
つまり10月30日に免税で買ったカメラは、出国が11月半ばでも旧制度のままです。これまでどおり自分で持ち出し、税関でパスポートを見せます。11月1日の購入は午前0時から新制度ですが、営業日が深夜0時をまたぐ店では、0時から1時までの売上を10月31日分として扱うことがあります。
覚えておきたいのは国税庁自身が挙げている例です。10月31日までに買った商品をあとから別送すると、その場で税関に消費税を課されます。旧制度では、商品は本人と一緒に持ち出す必要があったからです。
買い物の前に：自動化ゲートでは押されない証印
免税で買うには旅行者であることの証明が必要で、その証明がパスポートの上陸許可の証印です。国税庁の詳細なQ&Aははっきりしていて、証印がなく在留資格も確認できなければ、店は免税で販売できないとしています。
ここで引っかかるのが、自動化ゲートや顔認証ゲートで入国した人です。これらのゲートでは証印が押されません。対処は到着した空港でできます。ゲートを通った後、税関の手前で入国審査場の職員に頼めば、証印を押してもらえます。後から店で押してもらうことはできないので、到着したその場で済ませましょう。
代わりの手段もあります。Visit Japan Webで、これは新しい仕組みにも引き継がれます。2023年4月から、在留資格が短期滞在・外交・公用の旅行者については、自分のスマホにその場で表示したVisit Japan Webの免税用二次元コードを、店がパスポート原本の代わりに受け付けられます。スクリーンショットは不可で、受け付けるかどうかは店しだいなので、パスポートは必ず持ち歩きましょう。
- 外国人旅行者は、非居住者で、日本での滞在が6か月未満であることを示せれば対象です。
- 在留資格が短期滞在、外交、公用の人のほか、通過、寄港地、乗員などの上陸許可を受けた人も対象になります。2023年4月1日から適用されている区分です。
- 日本国籍の人は、2年以上海外に住んでいて、一時帰国から6か月以内なら対象です。パスポートに加えて、戸籍の附票の写しか在留証明、または11月からは海外転出が記載されたマイナンバーカードが必要です。
レジで：払う額と店が記録すること
税込みの価格を払い、パスポートかVisit Japan Webのコードを提示します。店はパスポート番号にひもづけた購入記録情報を、遅滞なく国税庁のシステムに送信します。店には、90日の期限があること、税関で商品の提示を求められる場合があること、手荷物を預けた後では確認を受けられないことを、あなたに伝える義務もあります。
税抜5,000円以上という最低額は、同一店舗・1日単位でこれまでどおり適用され、今後はすべての物品を合算して数えます。金や白金の地金やコインは対象外ですが、それらでつくったジュエリーは対象です。数量の上限は、自分で日本から持ち出せる量だけです。
税抜100万円以上の物品は、ブランドや型番、シリアル番号があればその番号といった、個体を特定できる情報まで記録されるようになります。政府の2025年1月の資料は、その理由を、高級時計を輸出前に安い品とすり替える行為を防ぐためだとしています。税関から鑑定書や保証書の提示を求められることもあります。
お菓子は出国前に食べてもいい？
その分の税金を取り戻したいなら、食べてはいけません。特殊包装はなくなりましたが、その背後にあったルールは残っています。観光庁の旅行者向けFAQによると、飲食料品や化粧品を日本国内で消費した場合はその分の返金を受けられず、キオスク端末ではなく税関の窓口で申し出る必要があります。
落とし穴は、レシート単位で判断されることです。1回の購入のうち1点でも手元になければ、そのレシートの商品はすべて対象外になります。レシートや店が違えば別々に判断されるので、お土産と自分用のお菓子は別会計にしてもらうのが現実的です。
消耗品以外は話が違います。カメラやジャケットは、一緒に持ち出す限り、日本で使っても対象のままです。型番の書かれた箱は捨てないでください。捨ててしまうと、税関が品物を特定できなくなることがあります。
空港で：キオスク端末はチェックインの前
返金を逃す人が続出しそうなのが、この手順です。税関確認は国際線出発ロビーの保安検査前のエリアで、荷物を預ける前に行うことになりました。旧制度ではたいてい保安検査の後に税関で手続きしていたので、これまでの習慣は通用しません。
一度預けた受託手荷物は取り戻すことができません。免税手続を完了するには、航空会社に手荷物を預ける前に、免税手続用の端末を利用してください。
キオスク端末での手続きは数秒です。パスポートを読み取らせると、画面に結果が出ます。グリーン判定なら確認は完了。レッド判定なら近くの税関の検査場所へ商品を持っていくことになるので、すでにベルトに乗ったスーツケースの中ではなく、手元に置いておく必要があります。
機内に持ち込めない液体や化粧品は、順番を守れば大丈夫です。まず端末で読み取り、求められたら商品を見せて、それから預けます。国内線で乗り継ぐなら、手続きは日本を出る最後の空港で。海外発着のクルーズなら、日本で最後に寄る港で行います。
時間には余裕を持ちましょう。観光庁は、間に合わないからと検査を途中でやめた場合は税関確認を受けたことにならず、免税手続きのせいで飛行機に乗り遅れても航空会社も税関も補償しないと注意しています。早めに着き、免税品はすべて1つのかばんにまとめ、端末にグリーン判定が出るまで預けないでください。
返金の方法、時期、金額
返金するのは国ではなく、店か、店が委託した返金事業者です。観光庁は銀行振込、カードへの返金、アプリでの返金、出国する港や空港での現金を方法の例に挙げていますが、法律自体は方法を定めておらず、店ごとに選びます。
公式な返金時期の目安はありません。返金は税関が持ち出しを確認した後に処理され、詳しくは店に問い合わせるよう案内されています。税関は国税庁のシステムを通じて、確認済みか免税不適用かの結果を送り、不適用の結果が覆ることはありません。
細かい条件で差がつくのが手数料です。返金手数料を旅行者と店のどちらが負担するかのルールも、上限もありません。観光庁は、海外では旅行者が負担するのが一般的で、国自体は何も取らないとしています。
目安として、百貨店はすでに手数料を取っています。高島屋も大丸も、現行制度で税抜価格の1.55%を手数料として差し引いています。同じくらいかかると見込み、10%がまるごと戻ると当てにする前に、各店の条件を読んでおきましょう。
- 店は、自社の店舗でしか使えないクーポンやポイントで返金したり、販促として税額より多く返したりできます。
- 店は独自の申請期限を設けられます。一定の日数内に申請しなければ返金なし、といった形です。
- カード番号や口座番号の誤りなど、自分のミスで返金に失敗した場合は自己責任です。店の免税はそのまま認められます。
- 全国免税店協会によると、2026年3月時点で11社が返金業務の準備を進めていて、Global Blueもその1社です。
スマホの出番
基本の流れにスマホはまったく要りません。レジでパスポート、端末でパスポート、それだけです。それでもスマホが本当に役立つ場面が3つあり、大きな空港ではキオスク端末にはない情報まで見せてくれます。
- 店では、受け付けてくれる店に限り、その場で表示したVisit Japan Webの免税コードがパスポートの代わりになります。
- 成田、羽田、関西、中部、新千歳、福岡、那覇の7空港では、保安検査前の出発ロビーにある手続専用の無線LANにつなぎ、Visit Japan Webで税関確認をオンラインで済ませられます。事前にVisit Japan Webへの登録が必要です。
- 確認が済んだら、多くの返金は返金事業者のアプリやウェブサイトから申請し、カードやQRコード決済のウォレットで受け取ります。
オンライン手続きが役立つ理由は1つです。国税庁の2026年7月のQ&Aによると、購入履歴や、どのレシートがグリーン判定で返金の対象になったかを確認でき、これはキオスク端末では表示されない情報です。公式の文書が想定しているのはモバイルデータではなく空港の専用Wi-Fiなので、ロビーではそのネットワークにつなぎましょう。
モバイルデータが活躍するのは、その前後すべてです。返金アプリを開く、カードへの返金の通知を受け取る、搭乗前に店のサポートと問題を片づける。2週間の旅行で必要な量は日本で本当に必要なデータ量で具体的に示していて、銀行のSMSコードがそもそも届かないことがある理由は日本でスマホの通話やSMSが使えない理由で説明しています。
確認を受け忘れたとき、90日を過ぎたとき
国税庁の旅行者向けの注意書きは、「No Customs procedure, No Refund.」、つまり税関手続きなしでは返金なしと明言しています。確認を受けないまま90日が過ぎると、システム上その購入は免税不適用となり、レジで払った税金は戻りません。
90日は購入日の翌日から数えます。国税庁の例では、11月1日に買った場合、税関確認の期限は翌年の1月30日です。長旅なら十分ですが、何か月も後に出国する居住者には足りません。
深刻なのは、確認を受けたのに持ち出さなかった場合です。新しい消費税法第8条第6項により、税関はその場で消費税を徴収します。さらに第65条は、正当な理由なく確認済みの物品を輸出しなかった場合に、1年以下の拘禁刑または50万円以下の罰金を定めています。
旅行中にパスポートをなくしたり更新したりした場合は、端末で新しいパスポートを読み取らせ、窓口の税関職員に古いパスポートでも買い物をしたと伝えてください。
自分で郵送する方法は、ひと足早く終了
免税で買った物をEMSで送り、空港で郵便の受取証を見せる方法は、リファンド方式よりずっと前の2025年3月31日に使えなくなりました。別送した物品は税関確認を受けられないので、新制度ではそのまま返金なしになります。
店が手配する配送は引き続き使え、大きすぎたり液体だったりして持ち運べない物に向いています。店頭で配送契約を結び、店が運送会社に商品を渡せば通常の輸出扱いになり、5,000円の最低額も出国時の税関確認もなく、店は税抜価格で販売できます。ただし、対応していない店もあります。
日本がルールを変えた理由
旧制度が、転売用の仕入れルートとして使われていたからです。政府の2025年1月の資料によると、2022年4月から2024年3月までに出国した購入者のうち、1人で1億円以上を免税で買った人が690人おり、合計は2,332億円にのぼりました。
資料によれば、こうした大口購入者の9割近くは捕捉されず、課税された人もほとんどが納めていません。多くは支払うお金を持たずに出国していたためです。税関確認は任意で、拒んでも出国を止めることはできませんでした。
会計検査院も別の角度から同じ抜け穴を指摘しています。2024年10月の検査結果では、成田と羽田で約3億4,000万円の税が失われたと推計し、チェックインの締め切り直前に駆け込んだ購入者の例も挙げています。日経は、約13億円分の商品を買った訪日客の例を報じました。
正直な旅行者もそのツケを払わされました。免税販売に上限を設けたり、やめたりした店もあります。観光庁の集計で免税店の数は2022年以来初めて減少し、2026年3月31日時点で64,127店と、半年で372店減りました。
動いている金額も桁違いです。2025年の訪日客の消費額は過去最高の9兆4,500億円で、1人あたり22万9,000円のうち約6万1,000円が買い物でした。JNTOが数えた訪日客数も過去最高の4,268万人です。ヨーロッパは以前から似た仕組みで、EUでは購入から3か月以内に商品を税関に提示すれば、旅行者は付加価値税の還付を受けられます。
3,000円になった出国税と、2026年に上がったほかの費用
今年、国境で変わったのは免税ショッピングだけではありません。日本の出国税である国際観光旅客税は、2026年7月1日に1,000円から3,000円へと3倍になりました。
国際観光旅客税の税率は、本邦からの出国一回につき、三千円とする。
空港で払うものではありません。航空会社や船会社が航空券や乗船券の代金に上乗せします。2歳未満の子どもと、通し航空券で到着から24時間以内に出国する乗継旅客は非課税で、乗員はそもそも課税対象外です。2026年7月1日より前に購入し、出発日がすでに確定している券には旧税率の1,000円が適用されます。ただし7月1日以降に出発日を変更すると、新税率になります。
泊まる費用も上がっています。京都市は2026年3月1日に宿泊税を引き上げ、宿泊料金に応じて1人1泊200円から10,000円になりました。沖縄県も2027年2月1日から、上限2,000円で2%の宿泊税を導入します。
JESTAで何か変わる？
今のところ変わりません。日本の電子渡航認証制度JESTAは2026年5月29日に法律が成立し、2029年3月31日までの、まだ決まっていない日に始まります。それまでは申請するものは何もありません。
1つ気にしておきたい点があります。新しい法律では、JESTAの認証を受けた旅行者について上陸許可の証印を省略できるようになりますが、免税販売はいまその証印を頼りにしています。2つをどう組み合わせるかの公式な説明はまだないので、2028年以降の旅行の前には確認し直したいルールです。
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なくなりません。2026年11月1日からは返金する方式に変わります。消費税込みの価格で買い、出国時の税関確認の後で、店から税金分を返してもらいます。同一店舗で1日5,000円以上（税抜）という最低額は変わりません。
日本で消費税の返金を受けられるのはいつ？
出国時に税関が商品の持ち出しを確認した後です。返金するのは店か店の返金事業者で、店によってカード、銀行振込、アプリ、空港での現金などの方法があります。公式な目安の期間はないので、各店の条件を確認してください。
税関確認は手荷物を預ける前に済ませる必要がある？
はい。キオスク端末と検査場所は手荷物を預ける前の出発ロビーにあり、預けた荷物は取り戻せません。免税品は端末にグリーン判定が出るまで手元に置き、それからチェックインしましょう。
10月に買って11月に帰国する場合、どちらのルールになる？
旧制度です。決め手は購入日なので、10月31日までに免税で買った物は、出国が後でも以前の制度に従います。自分で持ち出して税関でパスポートを見せ、別送はしないでください。
免税で買った物を日本で食べたり使ったりできる？
税金を取り戻したいなら、飲食料品や化粧品はできません。1点でも欠けると、そのレシート全体が対象外になります。家電や服などほかの物品は、一緒に持ち出す限り日本で使っても構いません。
消費税の返金に手数料はかかる？
かかる可能性があります。法律上の上限も、手数料を誰が負担するかのルールもなく、観光庁は海外では旅行者が負担するのが一般的だとしています。百貨店は現行制度ですでに1.55%を取っています。
自動化ゲートで入国しても、免税で買い物できる？
できますが、パスポートに上陸許可の証印が必要です。到着時、自動化ゲートを通った後、税関の手前で入国審査の職員に頼みましょう。パスポートの代わりにその場で表示したVisit Japan Webの免税コードを受け付ける店もあります。
3,000円の出国税は空港で払う？
いいえ。2026年7月1日から出国1回につき3,000円で、航空会社や船会社が航空券や乗船券に上乗せします。2歳未満の子どもと、通し航空券で24時間以内に出国する乗継旅客は非課税です。2026年7月1日より前に購入し、出発日が確定している券は旧税率の1,000円のままです。
